Le Plan Épargne Retraite (PER) a été instauré par la loi PACTE en 2019 afin de moderniser l’épargne retraite. Ce dispositif vise à simplifier et unifier les produits d’épargne retraite pour les Français.
Il combine options de gestion, avantages fiscaux et possibilités de sortie en capital ou rente, selon les versements. Selon Service Public, le PER facilite le transfert des anciens contrats vers une seule enveloppe, ce qui améliore la lisibilité. Poursuivez la lecture pour connaître les points essentiels qui aident à choisir votre PER.
A retenir :
- Défiscalisation notable pour contribuables fortement imposés durant la vie active
- Portabilité des anciens contrats vers un PER unique
- Diversification via fonds euros, ETF, OPCVM, SCPI, private equity
- Sorties encadrées avec options capital ou rente selon versements
Après ces points essentiels, définir précisément le fonctionnement du PER reste primordial. Ce panorama couvre types, supports, acteurs comme BNP Paribas ou Amundi avant les choix pratiques.
Ce paragraphe rattache l’histoire et l’ambition du PER au paysage législatif français
La loi PACTE a créé le PER pour simplifier l’épargne retraite disponible depuis 2019, en remplaçant des enveloppes anciennes. Selon Service Public, le PER rassemble désormais les anciens contrats comme le PERP et le Madelin pour faciliter la portabilité. Il vise à améliorer l’accès, la portabilité et la lisibilité de l’épargne retraite pour tous.
Cette partie détaille les trois formes principales de PER et leurs usages
Le PER individuel, le PER collectif et le PER obligatoire couvrent la quasi-totalité des situations et modes de versement possibles. Selon Ipsos, la facilité de transfert et l’harmonisation ont contribué au succès du PER en 2024 auprès des épargnants. De nombreux opérateurs comme Société Générale, Crédit Agricole ou La Banque Postale commercialisent aujourd’hui ce produit et l’offre tend à se diversifier.
Type de PER
Mode de versement
Produits remplacés
Sortie en capital
PER individuel
Versements volontaires
PERP, Madelin
Oui
PER collectif
Intéressement, participation, abondement
PERCO
Oui
PER obligatoire
Versements obligatoires employeur ou salarié
Article 83
Non
Ancien contrat conservé
Transfert possible
Divers anciens contrats
Selon contrat
Avantages fiscaux PER :
- Déduction des versements du revenu imposable
- Report des plafonds non utilisés sur trois ans
- Exonération partielle des sommes issues de l’épargne salariale
« J’ai transféré mon ancien PERP vers un PER unique et j’ai retrouvé de la clarté dans mes placements. »
Marie D.
Après avoir défini le cadre du PER, choisir les supports et la gestion devient prioritaire. Les critères de frais, d’allocation et de portabilité influencent ensuite la fiscalité et la transmission.
Ce paragraphe explique les sources d’alimentation possibles et leurs conséquences fiscales
Le PER peut recevoir des versements volontaires, des sommes issues de l’épargne salariale, ou des cotisations obligatoires selon le contrat. Selon le code fiscal, les salariés bénéficient d’abondements et la participation peut être versée sur un PER collectif ou individuel. Pour les indépendants, les plafonds varient et permettent une déduction intéressante des revenus professionnels.
Critères de sélection :
- Frais totaux transparents et faibles
- Large choix d’unités de compte et ETF
- Qualité de la gestion pilotée
- Service client réactif et outil en ligne
Type de frais
Plage indicative
Impact sur rendement
Frais d’adhésion
20 à 80 €
Faible impact initial
Frais sur versements
0 à 5 %
Peuvent réduire fortement l’épargne
Frais de gestion annuels
0,6 % à 1,5 %
Réduction continue du rendement
Frais d’arbitrage
0 à 5 %
Coût des ajustements de portefeuille
Gestion et supports :
- Gestion pilotée par défaut, ajustée selon horizon
- Gestion libre pour investisseurs autonomes et avertis
- Accès possible à fonds euros et UC diversifiées
« J’ai choisi la gestion pilotée pour mon PER, cela m’a fait gagner du temps et de la sérénité. »
Thomas L.
Après avoir sélectionné le contrat, il faut anticiper les sorties et la fiscalité pour optimiser son PER. L’examen des règles de sortie et de succession permettra d’ajuster la stratégie et la transmission.
Ce volet précise les cas de déblocage anticipé et les règles lors de la liquidation du PER
Les cas de déblocage anticipé incluent chômage, invalidité, surendettement ou achat de la résidence principale selon la loi PACTE. Selon le Ministère de l’économie et des finances, ces mesures visent à offrir des solutions en cas d’accidents de la vie sans fragiliser l’épargne retraite. Il faut évaluer l’impact fiscal et financier avant toute opération de sortie anticipée.
Cas de déblocage anticipé :
- Chômage de longue durée
- Invalidité selon les critères légaux
- Surendettement validé par la commission
- Achat de la résidence principale avec fiscalité
La fiscalité à la sortie dépend du choix entre déduction à l’entrée et non-déduction des versements
La sortie en capital ou en rente entraîne une imposition qui varie selon la déductibilité des versements et le type de PER choisi. Selon Service Public, la partie imposable suit soit le barème de l’impôt sur le revenu, soit la flat tax selon l’option retenue à la sortie. Il est souvent conseillé de simuler plusieurs scénarios pour optimiser la fiscalité au moment de liquider le plan.
Modalité
Imposition si déduction
Imposition si non-déduction
Sortie en capital
Barème IR pour la part déductible
Exonération IR pour certains apports
Sortie en rente
Imposée comme pension, abattement 10 %
Rente viagère à titre onéreux possible
Déblocage pour résidence principale
Soumis au barème IR
Exonération possible selon origine des fonds
Décès avant 70 ans
Abattement spécifique par bénéficiaire
Traitement successorale selon statut
Transmission et stratégie :
- Anticiper la succession selon l’âge et la fiscalité
- Évaluer avantage entre PER et assurance-vie pour transmission
- Conserver certains contrats pour profiter d’abattements
« Le choix entre capital et rente a changé ma perspective financière pour la retraite. »
Lucie B.
« L’avis de l’expert Clémence m’a aidé à décider d’un transfert progressif de mes contrats. »
Clémence R.
Source : Service Public, « Plan d’épargne retraite (PER) », service-public.fr, 2019 ; Ipsos, « Les Français, l’épargne et la retraite », Ipsos, 2024 ; Ministère de l’économie et des finances, « Communiqué », economie.gouv.fr, 18 février 2025.